개인사업자 연말정산 종합소득세 신고

직장인들의 연말정산 시즌인 요즘 개인사업을 하시는 분들은 나도 지금 연말정산을 해야 하는 건가라고 생각하시는 분들도 있으실 텐데요. 대답은 "NO"입니다. 올해 막 개인 사업을 시작해 잘 모르시는 분들을 위해 개인사업자는 어떻게 연말정산을 하는지 알려드리겠습니다.

 

연말정산이란

근로소득자를 위한 것입니다. 소득세와 지방소득세를 급여에서 매월 차감하고 받게 되는데, 회사에서 미리 내 소득에서 세금을 떼어 납부하는 것입니다. 이렇게 미리 낸 나의 세금에서 나의 소득, 지출대비 세금을 더 냈으면 연말정산을 통해 환급받는 것이고, 덜 냈으면 추가납입 해야 하는 것입니다.

 

개인사업자들은 근로소득이 아닌 사업소득이 발생하고, 직장인처럼 매월 세금을 납부하지 않고 1년에 한번 소득을 신고하고 세금을 납부하는데 이것이 개인사업자들의 연말정산인 종합소득세 신고가 되는 것입니다.

 

종합소득세 신고기간

 

매년 5월1일 ~ 5월 31일

 

종합소득세 기간에는 신고 대상자 본인이 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 종합하여 신고하게 됩니다.

 

종합소득세 신고하지 않을 경우

 

종합소득세 신고기한 내에 신고를 하지 않으면 세무서에서 무신고에 대해 통지하기 전까지는 기한 후 신고를 하면 됩니다. 하지만 기한 후신고를 해도 가산세를 감면받는 것이지, 가산세가 없는 것은 아닙니다.  또 아예 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 나올 수 있습니다.

 

무신고가산세

납부세액의 20%의 가산세 부과

 

납부지연가산세

납부하지 않은 세액 X 미납기간 경과일 수 X 0.022

 

복식부기의무자의 무신고 (간편 장부대상자 외 모든 개인사업자)

납부세액의 20%와 수입금액 0.07%중 큰 금액 납부

 

 

당해 개업한 신규사업자 종합소득세 신고 방법

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신규사업자와 소규모 사업자는 간편 장부를 기장하여 계산한 간편장부 소득금액계산서를 첨부하여 소득신고를 하면 됩니다.

 

기장의무, 경비율 판단 기준 

 

국세청 -> 국세신고안내-> 개인신고안내-> 장부기장의무안내-> 기장의무판단

 

 

 

단, 전문직사업자는 직전연도 수입금액 규모에 관계없이 복식부기의무자입니다.

전문직사업자, 현금영수증가맹점 미가입자, 신용카드, 현금영수증 상습발급거부자는 단순경비율 적용이 배제됩니다.

 

 

소규모 사업자 종합소득세 신고

 

소규모 사업자는 간편 장부를 활용해 기장하면 소득세 절감등 다양한 혜택을 받을 수 있습니다.

간편 장부란 영세한 사업자가 쉽고 간편하게 매일의 수입과 비용을 가계부 작성하듯 기록하도록 국세청에서 고시한 장부입니다. 간편장부를 기장한 영세 사업자는 소득세를 신고할 때 간편장부에 의해 소득세를 계산할 수 있습니다. 

 

 

간편장부 대상자

V 당해연도에 신규로 사업을 시작했거나

V 직전연도 수입금액이 아래에 해당하는 자 

 

 

간편 장부대상자는 

국세청-> 국세신고안내 ->종합소득세-> 간편 장부안내에 첨부된 간편장부를 다운받아 작성하거나, 전산프로그램을 구입하여 작성할수 있습니다.

 

 

◇ 간편장부 기장 혜택

 

V 스스로 기장한 실제 소득에 따라 소득세를 계산하므로 적자가 발생한 경우 15년간 소득금액에서 공제할 수 있습니다. 

V 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여 충당금을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

V 장부를 기장하지 않은 경우보다 소득세 부담을 최고 20%까지 줄일 수 있습니다. 

V 특별한 사유가 없는 한 일정기간 세무조사를 면제해 줍니다.

V 기장상 오류나 미비점이 있더라도 장부내용대로 인정합니다.

V 산출세액의 5%를 세액공제(연간 100만 원 한도) 해 줍니다.

 

◆ 간편 장부를 기장하지 않는 경우 불이익

 

V 장부기장시의 기장 세액공제혜택을 받지 못하고 무기장가산세 (산출세액의 20%)를 추가 부담해야 합니다.

V 실제 소득을 알 수 없어 정부에서 정한 방법으로 소득금액을 계산합니다.

 

간편장부  예시

 

 

종합소득세 신고가 개인사업자들의 연말정산인 것처럼 종합소득세 또한 소득을 낮춰주는 소득공제와 세액을 낮춰주는 세액공제를 최대한 활용해야 합니다. 그러기 위해서는 소득을 정확히 증명할 수 있는 증빙서류등과 사업에 관한 거래사실이 객관적으로 파악될 수 있도록 기록하고 관리하는 것이 중요합니다.

 

사업자가 장부를 기장하고 있으면 수입금액에서 장부와 지출증빙서류에 의해 확인되는 필요경비를 공제해 소득액이 산출되기 때문에 경비를 인정받기 쉬워져 소득세를 절감할 수 있는 것입니다.

 

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